Impuesto sobre el valor añadido

El curso ADGD0024 tiene nivel de cualificación profesional 3.

Al ser una especialidad de nivel 3, puede requerirse cumplir alguno de los requisitos académicos habituales de este nivel o demostrar conocimientos suficientes. También es recomendable contar con base administrativa, fiscal o contable.

No es imprescindible tener experiencia previa, aunque resulta especialmente útil para personas que trabajan o quieren trabajar en administración, contabilidad, asesoría fiscal, gestoría, finanzas o facturación.

Es recomendable tener conocimientos básicos de administración, facturación, cálculo, contabilidad o fiscalidad, además de competencia digital para seguir la formación online.

Se aprende el concepto de IVA, hecho imponible, operaciones sujetas y no sujetas, exenciones, sujetos pasivos, devengo, base imponible, tipos, deducciones, liquidación, obligaciones formales, regímenes especiales y operaciones exteriores.

El curso aborda conceptos generales del IVA, régimen general, regímenes especiales y tratamiento de operaciones exteriores.

El IVA es el Impuesto sobre el Valor Añadido. Es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios.

Porque no grava directamente la renta o el beneficio de una persona, sino el consumo realizado a través de entregas de bienes y prestaciones de servicios.

Significa que el impuesto recae finalmente sobre la persona consumidora final, aunque las empresas y profesionales intervienen en su recaudación mediante facturas y declaraciones.

Es la operación que origina la obligación tributaria, como una entrega de bienes, una prestación de servicios, una adquisición intracomunitaria o una importación.

Son operaciones en las que se transmite el poder de disposición sobre bienes corporales, normalmente mediante una venta.

Son operaciones que no tienen la consideración de entrega de bienes y que se realizan a cambio de una contraprestación.

Son compras de bienes realizadas por empresarios o profesionales a proveedores establecidos en otros Estados miembros de la Unión Europea.

Son ventas de bienes realizadas desde España a empresarios o profesionales establecidos en otros países de la Unión Europea, bajo determinadas condiciones.

Son entradas de bienes procedentes de países o territorios terceros, que pueden generar IVA a la importación.

Son ventas de bienes enviados fuera de la Unión Europea, normalmente exentas cuando se cumplen los requisitos establecidos.

Significa que la operación entra dentro del ámbito de aplicación del impuesto y debe analizarse si procede repercutir IVA o aplicar una exención.

Significa que la operación queda fuera del ámbito del impuesto porque no cumple los requisitos para estar gravada.

Una operación no sujeta queda fuera del impuesto. Una operación exenta está dentro del impuesto, pero la normativa establece que no se repercute IVA.

Son operaciones sujetas al impuesto en las que no se repercute IVA por estar expresamente exentas según la normativa.

Existen exenciones plenas y limitadas. Las plenas permiten deducir el IVA soportado relacionado, mientras que las limitadas pueden restringir el derecho a deducir.

Es la persona o entidad obligada a cumplir las obligaciones del impuesto, como repercutir, declarar e ingresar el IVA cuando proceda.

Es quien realiza actividades empresariales o profesionales de forma independiente y ordena medios materiales o humanos para intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.

Es un mecanismo por el que el destinatario de la operación, y no quien la realiza, debe autorrepercutirse el IVA y declararlo cuando se cumplen determinados supuestos.

Sirve para simplificar o asegurar la tributación en determinadas operaciones, especialmente en algunos servicios, operaciones inmobiliarias, comercio exterior o relaciones entre empresarios.

Es la regla que determina en qué territorio se entiende realizada una operación a efectos de IVA.

Porque permite saber si una operación tributa en España, en otro país de la Unión Europea o fuera del ámbito del IVA español.

Es el momento en que nace la obligación de repercutir y declarar el IVA de una operación.

Porque determina en qué periodo debe declararse una operación y cuándo se genera la obligación tributaria.

Es el importe sobre el que se aplica el tipo impositivo del IVA.

Generalmente incluye el precio de la operación y otros conceptos accesorios, como comisiones, transportes, seguros o subvenciones vinculadas directamente al precio, según corresponda.

Es el porcentaje que se aplica sobre la base imponible para calcular la cuota de IVA.

Los tipos más habituales son el tipo general, el tipo reducido y el tipo superreducido, aplicables según el bien o servicio.

Es el tipo aplicable de forma general a la mayoría de bienes y servicios cuando no procede un tipo reducido, superreducido o exención.

Es un tipo inferior al general que se aplica a determinados bienes y servicios definidos por la normativa.

Es el tipo más bajo, aplicable a determinados bienes y servicios de especial protección o necesidad según la normativa.

Es el resultado de aplicar el tipo impositivo a la base imponible.

Es el IVA que la empresa o profesional cobra a sus clientes en las facturas emitidas.

Es el IVA que la empresa o profesional paga en sus compras y gastos relacionados con la actividad.

El IVA repercutido se cobra a clientes y se debe declarar. El IVA soportado se paga a proveedores y puede deducirse si cumple los requisitos legales.

Es restar del IVA repercutido las cuotas de IVA pagadas en compras y gastos afectos a la actividad, siempre que se cumplan los requisitos.

De forma general, el gasto debe estar relacionado con la actividad, debe existir factura válida, debe registrarse correctamente y la operación debe dar derecho a deducción.

No se puede deducir el IVA de gastos no afectos a la actividad, operaciones sin factura correcta o gastos excluidos o limitados por la normativa.

Es un sistema que limita la deducción del IVA cuando se realizan operaciones que dan derecho a deducir y otras que no dan derecho.

Es el sistema que calcula un porcentaje de deducción según la proporción de operaciones con derecho a deducción respecto al total.

Es un sistema de deducción más específico que separa cuotas deducibles, no deducibles y comunes según su relación con cada tipo de operación.

Es ajustar deducciones practicadas cuando cambian circunstancias, afectación, destino de bienes o condiciones que influyen en el derecho a deducir.

Es el sistema ordinario de aplicación del impuesto, en el que se calcula el IVA a ingresar o devolver comparando IVA repercutido e IVA soportado deducible.

Se calcula restando al IVA repercutido el IVA soportado deducible. Si el resultado es positivo, se ingresa; si es negativo, se compensa o solicita devolución según corresponda.

Es la autoliquidación periódica del IVA utilizada para declarar cuotas repercutidas, cuotas soportadas deducibles y resultado a ingresar, compensar o devolver.

Lo presentan empresarios y profesionales obligados a declarar IVA, según su actividad, régimen aplicable y obligaciones fiscales.

Puede presentarse trimestral o mensualmente, dependiendo del tipo de contribuyente, volumen de operaciones, inclusión en determinados registros o régimen aplicable.

Significa que el IVA repercutido supera al IVA soportado deducible y debe pagarse la diferencia a la Administración tributaria.

Significa que el IVA soportado deducible supera al IVA repercutido y el saldo negativo puede aplicarse en periodos posteriores, según las reglas aplicables.

Significa que el contribuyente puede solicitar la devolución de un saldo negativo cuando se cumplen los requisitos y el periodo correspondiente lo permite.

Son deberes como emitir facturas, conservar documentos, llevar libros registro, presentar declaraciones, comunicar datos censales y atender requerimientos.

De forma general, empresarios y profesionales deben expedir factura por sus operaciones, conservar copia y cumplir requisitos formales de contenido, numeración, fecha, destinatario, base, tipo y cuota.

Es una factura que incluye todos los datos exigidos, como emisor, destinatario, NIF, descripción, base imponible, tipo, cuota, fecha y numeración.

Es un documento con menos datos que puede utilizarse en determinados supuestos y límites, sustituyendo al antiguo ticket.

Es una factura que corrige una factura anterior por error, devolución, descuento, modificación de base imponible u otras circunstancias.

Son registros obligatorios donde se anotan facturas expedidas, facturas recibidas, bienes de inversión y determinadas operaciones intracomunitarias.

Es el registro donde se anotan las facturas emitidas por la empresa o profesional.

Es el registro donde se anotan las facturas de compras y gastos recibidas.

Es el registro de determinados bienes de inversión que pueden requerir control de deducciones y regularizaciones.

El SII es el Suministro Inmediato de Información, un sistema de llevanza electrónica de libros registro de IVA mediante envío casi inmediato de datos de facturación.

Lo utilizan determinados contribuyentes obligados o acogidos voluntariamente, como grandes empresas, grupos de IVA o inscritos en devolución mensual, según normativa.

Son sistemas específicos de tributación aplicables a determinadas actividades, sujetos pasivos u operaciones, con reglas distintas al régimen general.

Es un régimen especial aplicable a determinadas actividades de empresarios o profesionales que calculan el IVA mediante módulos u otros parámetros objetivos.

Es un régimen especial aplicable a determinados comerciantes minoristas, en el que el proveedor repercute IVA y recargo, y el comerciante no presenta liquidaciones ordinarias de IVA por esas operaciones.

Es un régimen especial para determinados titulares de explotaciones agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras, con reglas específicas de compensación y tributación.

Es un régimen especial que permite retrasar el devengo del IVA hasta el cobro o pago de la operación, con límites temporales y requisitos específicos.

Puede mejorar la tesorería al evitar ingresar IVA de facturas no cobradas inmediatamente, aunque exige cumplir obligaciones específicas y puede afectar a clientes.

Es un régimen aplicable a determinadas operaciones con bienes usados, objetos de arte, antigüedades o colección, con reglas específicas para calcular la base imponible.

Es un régimen aplicable a determinadas operaciones realizadas por agencias de viajes que actúan en nombre propio frente al viajero.

Son operaciones relacionadas con importaciones, exportaciones, entregas intracomunitarias, adquisiciones intracomunitarias y servicios internacionales.

Es la entrada de bienes en el territorio de aplicación del impuesto procedentes de países o territorios terceros.

Es la salida de bienes fuera de la Unión Europea, normalmente exenta de IVA cuando se cumplen los requisitos documentales y materiales.

Es una operación realizada entre operadores establecidos en diferentes Estados miembros de la Unión Europea.

Es el número de identificación fiscal utilizado para operar en el ámbito intracomunitario, normalmente vinculado al registro de operadores intracomunitarios.

Es el Registro de Operadores Intracomunitarios, necesario para determinadas operaciones entre empresarios o profesionales de la Unión Europea.

Es una declaración informativa de operaciones intracomunitarias.

Es el resumen anual del IVA, aunque algunas personas o entidades pueden estar exoneradas según sus circunstancias y normativa aplicable.

Es una declaración censal utilizada para comunicar altas, bajas y modificaciones de datos fiscales.

Es una declaración censal simplificada para determinados contribuyentes.

El IVA debe registrarse correctamente en la contabilidad, diferenciando IVA soportado, IVA repercutido, deducible, no deducible, liquidaciones y saldos con Hacienda.

Cada factura debe reflejar correctamente la operación, base imponible, tipo de IVA, cuota y, en su caso, exención, inversión del sujeto pasivo o régimen especial.

Puede generar errores fiscales, liquidaciones incorrectas, sanciones, problemas de deducción para el cliente o necesidad de emitir facturas rectificativas.

Es la corrección de una cuota repercutida o soportada por error, devolución, descuento, impago u otras circunstancias reguladas.

Es el ajuste de la base sobre la que se calcula el IVA cuando se producen situaciones como devoluciones, descuentos posteriores, resolución de operaciones o impagos, si se cumplen los requisitos.

Es una factura en la que el emisor no repercute IVA porque corresponde al destinatario autorrepercutirse el impuesto.

Es la indicación de que una operación está sujeta pero exenta de IVA conforme a la normativa aplicable.

Es el IVA soportado que no puede restarse en la liquidación por no cumplir requisitos o por estar limitado legalmente.

Es el IVA soportado que puede restarse del IVA repercutido porque está vinculado a la actividad y cumple los requisitos legales.

Es la declaración en la que el propio contribuyente calcula el IVA repercutido, el IVA soportado deducible y el resultado a ingresar, compensar o devolver.

Es una comprobación administrativa que puede corregir o confirmar una autoliquidación presentada.

Es una declaración posterior para corregir una anterior cuando el resultado supone mayor ingreso o menor compensación o devolución.

Es la solicitud para corregir una autoliquidación cuando el error perjudicó al contribuyente.

Es el IVA correspondiente a operaciones realizadas en un periodo, normalmente vinculado al IVA repercutido.

Es el IVA soportado que cumple requisitos para restarse en la declaración.

Es una expresión utilizada para referirse a operaciones en las que todavía no ha nacido la obligación de repercutir el impuesto, según las reglas de devengo.

Es un sistema que permite declarar el IVA de importación en la autoliquidación periódica en lugar de pagarlo en aduana, si se cumplen requisitos.

Es el Documento Único Administrativo utilizado en operaciones aduaneras, especialmente importaciones y exportaciones.

Es la autoridad que controla la entrada y salida de mercancías en el territorio aduanero y la aplicación de tributos o formalidades correspondientes.

Es el conjunto de operaciones de compra y venta de bienes o servicios con otros países o territorios.

Es el comercio entre operadores establecidos en distintos Estados miembros de la Unión Europea.

Es un servicio en el que proveedor y cliente pueden estar en territorios distintos, por lo que deben aplicarse reglas de localización específicas.

Es una venta de bienes a consumidores de otros países, normalmente mediante comercio electrónico, con reglas específicas de IVA.

Es el sistema de ventanilla única para declarar determinados IVA de operaciones transfronterizas dentro de la Unión Europea.

Es el sistema de ventanilla única para determinadas ventas a distancia de bienes importados de bajo valor.

Sí. Es una base útil para personas que quieren iniciarse o reforzar conocimientos en IVA, facturación, modelos tributarios, regímenes especiales y operaciones exteriores.

Sí. Es muy útil para perfiles contables que registran facturas, controlan IVA soportado y repercutido, preparan liquidaciones y revisan obligaciones fiscales.

Sí. Ayuda a comprender cómo funciona el IVA, cuándo repercutirlo, cómo deducir cuotas soportadas, qué obligaciones formales existen y cómo interpretar liquidaciones.

Sí. Permite entender facturación, declaraciones periódicas, libros registro, deducciones, regímenes especiales y tratamiento de operaciones nacionales y exteriores.

Sí. Incluye operaciones exteriores, importaciones, exportaciones, operaciones intracomunitarias y reglas generales de aplicación del IVA en comercio exterior.

No. ADGD0024 es una especialidad formativa de 20 horas centrada en el Impuesto sobre el Valor Añadido. Acredita formación específica, pero no equivale por sí sola a un certificado profesional completo.

La evaluación suele tener carácter teórico-práctico y puede incluir cuestionarios, ejercicios o casos relacionados con hecho imponible, exenciones, tipos, deducciones, liquidación, facturación, regímenes especiales y operaciones exteriores.

El curso desarrolla competencias en fiscalidad básica, gestión del IVA, facturación, interpretación de operaciones, cálculo de cuotas, deducciones, liquidaciones, modelos tributarios y cumplimiento de obligaciones formales.